馬來西亞稅務局 (IRBM) 規定所有納稅人在2025年前必須轉向電子發票 (e-invoicing)，首先要求年營業額或收入超過一億馬幣的企業於2024年8月前開始使用。
該系統將提供近乎實時的驗證，並可以通過與企業資源規劃系統（ERP）連接的應用程式介面 (API) 或直接訪問 MyInvois 門戶。
馬來西亞政府公佈
2023年10月公佈的2024年 Madani 預算計劃，強調旨在鼓勵國內中小企業 (SMEs) 進行數位轉型，並致力於擴展數位經濟。首相拿督斯里安華依布拉欣宣布其中一項措施，即引入強制性電子發票要求以結束紙質發票，並支持擴展納稅識別號碼 (TIN)。該試點項目將由馬來西亞稅務局 (IRBM) 牽頭，目的是數位化企業並減少稅收漏洞。
2024年8月1日起，馬來西亞開始實施電子發票計畫，首階段適用於年營業額超過RM1億的納稅人。根據市場研究顯示，自2024年8月1日首階段實施以來，少於50%的納稅人為電子發票落實作出準備。
為協助中小微企業，馬來西亞內陸稅收局（IRB）提供對年收入低於RM 150,000的納稅人六個月的寬限期，並開發名為MyInvois的電子銷售點系統（e-POS）以確保電子發票順利過渡，儘量減少對業務運作的影響。政府計劃逐步將所有與稅務有關的文檔，包括電子發票，數字化以提高透明度、簡化稅務稽查及提升馬來西亞稅務架構的效率。
政府提供的配套措施下，預計馬來西亞將在2025年中期全面實施電子發票。2025年預算案引入多項獎勵措施，通過減少整合成本為企業提供支援，令電子發票的推行更加可負擔。
什麼是電子發票（e-invoicing）?
電子發票（e-invoicing）指的是供應商和買家之間交易的數碼副本，這樣可以即時驗證和透明存儲交易數據。發票數據會包括供應商及買方的資料、購買項目或服務描述、數量、不含稅價格及含稅總金額。
在試點計劃中，將被數碼化的文件有：
- 發票：供應商和買家之間的支付交易記錄，亦包括由客戶準備並向供應商發送的自開電子發票。
- 貸方通知單（Credit notes）：由賣方發出以調整錯誤或應用折扣的文件，也可以記錄買家退回的物品。
- 借方通知單（Debit notes）：記錄已經發出發票但需要對客戶增加額外費用的文件。
- 退款通知單（Refund notes）：記錄向買家退款的文件。
若買家未有要求或不需要發票作為報稅用途，可以統一發出綜合電子發票，無論是企業對企業（B2B）、企業對消費者（B2C）或企業對政府（B2G）的交易。在寬限期內，這項豁免適用。
電子發票（e-invoicing）實施時間表
IRBM分階段推出電子發票計劃。截至2024年1月，已有超過50家公司確認參與電子發票的實施。以下是電子發票實施的關鍵日期：
- 2024年8月1日：對年收入或年營業額超過1億馬幣的納稅人強制實施。
- 2025年1月1日：適用於年收入介乎2500萬至1億馬幣之間的納稅人。
- 2025年7月1日：全面實施，適用於所有其他納稅人。
然而，需要注意的是，IRBM鼓勵所有企業儘早採用電子發票。
電子發票（e-invoicing）政策目標
電子發票如何提升企業運營?
電子發票的實施旨在將企業之間的發票傳送數碼化，允許不同的企業資源規劃(ERP)及會計系統能夠以系統對系統的方式傳送及接收交易文件。其目標包括：
- 提升馬來西亞稅務管理的效率。
- 終結傳統紙張發票，防止稅務洩漏。
- 幫助企業在滿足稅務合規方面節省資源和時間。
- 標準化格式以提升國際貿易的便利性。
受影響範圍
根據上述的電子發票實施時間表，受影響的業務取決於你的業務規模。最終，這項計劃將於2025年7月1日起對馬來西亞所有企業強制執行。馬來西亞內陸稅收委員會（IRBM）可參照1967年所得稅法在不合規情況下啟動檢控行動。
電子發票（e-invoicing）有什麼好處?
採用電子發票，企業可期望營運更簡化，減少人為錯誤及提高效率，同時符合本地的稅務法規及合規要求。
減少人為錯誤及手動工作：系統可統一發票過程中的數據輸入，從創建到提交交易文件和數據都能電子化處理。
有效的稅務申報和合規：系統允許準確的稅務申報，與現有系統無縫整合，此功能亦能使稅務申報更加準確。
符合稅務法規及合規要求：電子發票系統確保企業遵循稅務法規及法律發票要求。
數碼化稅務及財務報告：按照行業標準，財務報告及流程將數碼化進行。
如何開始使用電子發票（e-invoicing）?
電子發票有兩種主要實施方法，分别是Mylnvois入口網站和應用程序接口（API）。
Mylnvois入口網站：
- 用於手動輸入和管理發票資料
- 使用者只需登錄網站，填寫有關發票的相關資料，系統自動生成電子發票
- 不需高技術背景，適合中小型企業
應用程序接口（API）：
- 通過軟件自動生成和傳輸發票
- 需要軟件開發能力以便整合到企業內部系統
- 更適合有大量發票需求的大型企業，能提高工作效率並減少出錯機會
什麼是MyInvois Portal?
MyInvois Portal 由馬來西亞內陸稅收局（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia, LHDNM）主持。此平台設有綜合表格，用於個人電子發票生成，同時允許通過上傳電子表格進行批量生成，以處理多筆交易。該方法適用於所有納稅人，尤其中小企業交易量較少時特別合適。
系統操作步驟如下： 第一步：電子發票發行 一旦交易完成，供應商會生成並發行電子發票給稅務機關。數據字段應包含買方名稱、納稅人識別號（TIN）、註冊識別號、地址、銷售及服務稅註冊號（SST）等詳細資料。
第二步：電子發票驗證 馬來西亞內陸稅收局將實時驗證文件並向供應商發出唯一識別碼（UIN）。UIN能夠幫助稅務機關追踪發票，減少篡改風險。
第三步：驗證通知 IRBM會根據所使用的平台通知相關雙方電子發票已被驗證。
第四步：共享電子發票 供應商會將已驗證的電子發票分享給買方。每張發票內嵌一個獨特的二維碼，買方可掃描二維碼以驗證電子發票的狀態和真實性。
第五步：拒絕或取消電子發票 如果電子發票存在錯誤，買方可在72小時內通過門戶網站提出拒絕並說明原因。賣方會收到通知，然後可以取消發票，需要重新發行一份新發票。
第六步：交易摘要 供應商和買家都可以通過MyInvois Portal查看電子發票交易的摘要。
如需了解更詳細的步驟，可以參考內陸稅收局網站上更新的電子發票具體指南。
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